Durch Änderungen an der US-Steuergesetzgebung werden ab dem 1. Januar 2023 Umsätze aus dem Verkauf von Publicly Traded Partnerships mit 10% besteuert, sofern Sie nicht steuerpflichtig in den USA sind und das Unternehmen keine Ausnahmegenehmigung (Qualified Notice) besitzt.
Der Abzug der Quellensteuer durch die US-Steuerbehörde IRS ist nicht unerheblich. Daher ist der Zugang zu diesen PTP mit Ihrem über LYNX geführten Depot eingeschränkt, sofern Sie sich den Risiken dieser Produkte nicht bewusst sind.
Was ist ein Publicly Traded Partnerships (PTP)?
US-Quellensteuer für betroffene PTP
Zusammengefasst ergibt sich folgende Situation:
Alle Nicht-US-Investoren unterliegen grundsätzlich dem Einbehalt einer Quellensteuer in Höhe von 10 % der Verkaufserlöse oder Ausschüttungen des PTP. Diese 10 % werden nicht auf den erwirtschafteten Gewinn angewendet, sondern auf den Erlös aus dem Verkauf oder der Zuteilung eines PTP.
Hier ist ein Beispiel für die Berechnung der Quellensteuer eines PTP ohne Ausnahmegenehmigung:
Kauf von 200 Aktien für 50,00 USD
Der Transaktionswert liegt bei 10.000,00 USD
Verkauf von 200 Aktien für 51,00 USD
Der Transaktionswert liegt bei 10.200,00 USD
Der Gewinn liegt somit bei 200,00 USD
Die Quellensteuer beträgt 1020,00 USD
Ohne einen Antrag auf Steuerrückerstattung beträgt der Verlust somit 820,00 USD
Für Optionen und andere Derivate mit einem PTP als zugrundeliegenden Basiswert wird keine Quellensteuer berechnet. Sollte sich aus der Option oder einem anderen Derivat eine Zuteilung ergeben, durch die Sie ein PTP erhalten, wird für den anschließenden Verkauf des PTP die Quellensteuer berechnet.
Wie Sie den Handel mit PTP als nicht US-Steuerpflichtiger beantragen
Klicken Sie im Client Portal auf Hilfe → Support_Center → Mitteilungscenter. Klicken Sie rechts auf Erstellen und wählen Sie im Dropdown-Menü Neues Ticket.
Bitte wählen Sie als Kategorie anschließend Trade Issues → Other Trade Problem.
Nachfolgend finden Sie eine Vorlage, die Sie verwenden können, um den Handel mit PTP als Nicht-US-Investor zu beantragen:
Betreff: Access to PTP Products
Textkörper: “Sehr geehrte Damen und Herren,
ich beantrage hiermit für mein Depot UXXX (bitte ergänzen Sie Ihre Depotnummer) die Genehmigung zum Handel von Publicly Traded Partnerships (“PTPs”) PTP Securities und akzeptiere dabei die IRC 1446 (f) Bedingungen bezüglich des 10%-Steuerabzugs.
Mit freundlichen Grüßen
—
Dear Sir or Madam,
I would like to request the permission to trade PTP Securities for my securities account UXXX and accept the IRC 1446 (f) Conditions regarding the 10% tax deduction. Please lift the currently added restriction as soon as possible.
Yours sincerely
Liste der PTPs mit Ausnahmeregelung (Qualified Notice)
PTPs mit Ausnahmegenehmigung können über den folgenden Link gefunden werden:
Withholding on Publicly Traded Partnerships (“PTPs”) Effective Jan 2023 | IB Knowledge Base
Liste der PTPs ohne Ausnahmeregelung (Qualified Notice)
PTPs ohne Ausnahmegenehmigung können über den folgenden Link gefunden werden:
Withholding on Publicly Traded Partnerships (“PTPs”) Effective Jan 2023 | IB Knowledge Base
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Stephan Werner
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